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珠宝企业上市与珠宝评估
【字体】:  【添加时间】:2019-05-10   【浏览】:175  收藏本页


珠宝企业上市的趋势

改革开放以来我国经济迅速发展,尤其近10年来,步入了高速发展的黄金时代。在此大经济背景下,我国珠宝首饰行业也得到了长足发展。据中国珠宝玉石首饰行业协会统计,2012年,中国珠宝首饰行业销售总额超4000亿元人民币。

在此过程中,部分珠宝企业抓住机遇,迅速发展并壮大。一些企业从早期的加工制造业务中转型,致力于设计与研发,扩展终端零售环节,使企业实现华丽变身,并且成为国内知名品牌。同时,许多珠宝企业也不断加大网络扩张,增加加盟店和自营店,以期获取更大的品牌溢价。然而珠宝行业是资金密集型行业,店面扩张、流动资产增加等各环节都需要大量的资金,企业希望获得规模扩大与市场份额提高的双重收益,仅仅依靠原始积累资本已无法满足资金的需求,为获得更充裕的资金,实现更快的发展,选择上市或者引入战略投资者,是珠宝企业实现规模化发展的重要途径之一。

珠宝评估在珠宝企业上市中的作用

企业上市最基本的利好是实现融资以及便于资本运作。据资料显示去年已有多家珠宝企业申请IPO,希望借助金融工具帮助珠宝企业获得更大的发展。

根据《证券法》、《首次公开发行股票并上市管理办法》、《关于拟发行股票公司聘请审计机构等问题的通知》等相关法律法规的规定,拟申请发行股票的公司,设立时或在申请发行股票前应聘请有证券从业资格许可证的中介机构承担验资、资产评估、审计等业务。此外,《财政部关于规范珠宝首饰艺术品管理有关问题的通知》等有关法律法规也规定,涉及国有资产、上市公司、抵押担保、公司设立等影响公众利益和国家利益的珠宝首饰艺术品评估业务的,需聘请专业珠宝评估机构进行资产评估。

对于珠宝企业而言,在上市过程中聘请专业评估机构进行评估,一方面是遵守有关规定,另一方面,聘请专业的评估机构,出具客观公正的第三方评估报告,有利于管理部门对珠宝企业资产状况的了解,增加信任度,促进上市步伐。

现身说法

2011年2月,国内知名品牌A珠宝公司启动上市融资计划,委托中恒誉对其所拥有的珠宝首饰资产进行价值评估。

此评估项目涉及资产数量大,资产范围分布广,品种类别多,且由于委托方需要在特定时间内向证监会上报材料,时间安排非常紧迫。评估组根据评估项目的特点,拟定了工作方案,并与委托方充分沟通,全面开展工作。

本次委托评估的珠宝首饰实物资产,主要有千足金首饰、Au750首饰(18K金首饰)、铂金首饰、钻石首饰、翡翠首饰、彩色宝石首饰,黄金、铂金、银和钯金等贵金属的原料及半成品等,以及未镶嵌的彩色宝石和钻石裸石等。

评估对象构成复杂,珠宝首饰种属繁多,贵金属材质多样。评估组根据工作方案紧锣密鼓奋战了半个多月,严谨地完成了资产核查、鉴定以及品质分析等现场工作。

随后评估组在现场工作的基础上,对评估对象进行了详细分析,分类并归纳。根据委托方评估目的,以及证监会相关法律法规,最终选取价值类型为重置成本价值。结合重置成本法和市场法进行综合分析和评估,合理选取评估参数,经综合评定估算,得出评估结论、提交评估报告。

上市小知识

一.上市相关法律法规

上市是面向广大社会公众募集资金,国家对上市公司有着明确的管理规定,对上市公司的主体资格、生产经营、财务状况、管理体制等均有明文规定。

二.上市前的评估和自查

上市是一项复杂的金融工程,整个过程可以说既是严谨的又是按部就班的系统化工作,因此,企业在准备上市前必须做充足的准备工作,全面研究,审慎论证。前期的综合评估筹备工作包括对相关法律法规的研究,公司主体资格条件的评估自审以及财务状况自查等。

三.上市六大程序

1.聘请中介机构

此阶段包括选择保荐机构、承销机构、会计师事务所、律师事务所及资产评估机构。不同的中介机构担负着不同的职责,由于企业上市是一项复杂的系统工程,具有很强的专业综合性,决定了在上市过程中各中介机构既是专业独立的,又是相互综合关联的。

保荐机构的首要职责是给计划上市的企业进行上市前的辅导,协助上市企业准备好上市材料,以及做好企业上市后的监督维护工作。其中,招股说明书是上市最重要的核心文件,由保荐机构和上市企业共同起草。承销机构在发行新股过程中,要为上市公司提供全面承销服务。会计师事务所,作为公司发行上市的审计机构,为公司上市出具审计报告、验资报告、内部控制监证报告等。律师事务所作为公司发行上市的专项法律顾问,主要职责是指导、审查涉及的法律事项,为公司上市出具律师工作报告和法律意见书等。资产评估机构,为上市公司的出具客观公正的资产评估报告。

2.股份有限公司改制

根据企业历史沿革,需要进行股份改制的企业要成立改制小组,由公司主要负责人全面统筹。

3.中介机构辅导

按照证监会的有关规定,拟公开发行股票的股份有限公司在向中国证监会提出股票发行申请前,均须由具有主承销资格的证券公司进行辅导,辅导期限一年以上。主要是对高层管理人员的培训,以及建立健全相关制度等。

4.申请文件的申报

股份公司成立运行一年后,经证监会地方派出机构验收符合条件的,可以制作正式申报材料。申报材料由主承销商与各中介机构分工制作,然后由主承销商汇总并出具推荐函,最后由主承销商完成内核后并将申报材料报送中国证监会审核。申请文件主要包括招股说明书、发行保荐书、财务报表及审计报告、法律意见书以及其他相关文件等。

5.申请文件的审核

依据发行审核委员会的审核意见,证监会对发行人的发行申请作出核准或不予核准的决定。具体流程如下:

受理材料→分发、分送材料→见面会→问核→反馈会→落实反馈意见→预先披露→初审会→出具初审报告告知发行人及其保荐机构做好发审会准备→发审会→落实发审委意见→封卷→会后事项审核→核准发行。

6.发行与上市

上市公司领取证监会核准通知后,即可与交易所联系安排股票发行与上市的有关事宜。向上证券交易所提交上市申请,在登记结算公司办理股份托管与登记,正式挂牌上市。

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